Россия приостановила действие 38 соглашений об избежании двойного налогообложения
8 августа 2023 года Президент подписал указ № 585. В данном документе были приостановлены действия соглашений об избежании двойного налогообложения с 38 странами:
— Польша, США, Южная Корея, Швеция, Люксембург, Румыния, Болгария, Великобритания, Венгрия, Ирландия, Словакия, Албания, Бельгия, Словения, Хорватия, Канада, Швейцария, Черногория, Чехия, Дания, Италия, Финляндия, Германия, Франция, Македония, Кипр, Испания, Литва, Исландия, Португалия, Австрия, Греция, Новая Зеландия, Австралия, Сингапур, Мальта и Япония.
Любое соглашение об избежании двойного налогообложения (далее СИДН) регулирует два важных вопроса:
1. Установление льготных (пониженных) ставок по отдельным видам доходов (трудовым, дивидендам, доходам от сдачи недвижимости и т.д.)
2. Устранение двойного налогообложения, когда гражданин живет в одной стране и получает доход в другой стране. В таком случае он должен заплатить налоги дважды. Однако, СИДН помогает платить налог только один раз.
На что обратить внимание
Отметим, что были приостановлены не полные соглашения, а лишь отдельные пункты по разным доходам. Тем не менее, это означает повышение налогов для компаний с доходами из-за границы.
СИДН приостановлен указом Президента. По-хорошему, далее должен быть подготовлен проект закона о приостановлении. Далее этот проект отправляется на утверждение в Госдуму. Ожидается, что Госдума одобрит закон без возражений.
Разберем новые изменения на примере Кипра
В СИДН с Кипром были приостановлены 5 статей:
Не затронуты Указом:
Как это работает на практике
У стран-партнеров России по СИДН есть 3 сценария как ответить на данные изменения в соглашениях:
Больше полезной информации о международном налогообложении и юридическом сопровождении бизнеса найдете в канале: @x6_group
8 августа 2023 года Президент подписал указ № 585. В данном документе были приостановлены действия соглашений об избежании двойного налогообложения с 38 странами:
— Польша, США, Южная Корея, Швеция, Люксембург, Румыния, Болгария, Великобритания, Венгрия, Ирландия, Словакия, Албания, Бельгия, Словения, Хорватия, Канада, Швейцария, Черногория, Чехия, Дания, Италия, Финляндия, Германия, Франция, Македония, Кипр, Испания, Литва, Исландия, Португалия, Австрия, Греция, Новая Зеландия, Австралия, Сингапур, Мальта и Япония.
- Все эти страны входят в список «недружественных».
Любое соглашение об избежании двойного налогообложения (далее СИДН) регулирует два важных вопроса:
1. Установление льготных (пониженных) ставок по отдельным видам доходов (трудовым, дивидендам, доходам от сдачи недвижимости и т.д.)
2. Устранение двойного налогообложения, когда гражданин живет в одной стране и получает доход в другой стране. В таком случае он должен заплатить налоги дважды. Однако, СИДН помогает платить налог только один раз.
На что обратить внимание
Отметим, что были приостановлены не полные соглашения, а лишь отдельные пункты по разным доходам. Тем не менее, это означает повышение налогов для компаний с доходами из-за границы.
СИДН приостановлен указом Президента. По-хорошему, далее должен быть подготовлен проект закона о приостановлении. Далее этот проект отправляется на утверждение в Госдуму. Ожидается, что Госдума одобрит закон без возражений.
Разберем новые изменения на примере Кипра
В СИДН с Кипром были приостановлены 5 статей:
- определение постоянного представительства;
- определяющие порядок налогообложения отдельных видов доходов;
- устанавливающие пониженные ставки налогов в отношении отдельных доходов;
- условия об ограничении льгот в случае, если в рамках взаимосогласительной процедуры будет установлено, что снижение налогообложения являлось основной целью создания или существования резидента;
- условия о помощи в сборе налогов.
Не затронуты Указом:
- общие положения (сфера действия, налоги, на которые распространяется и термины);
- определение резидентности;
- устранение двойного налогообложения;
- обмен информацией;
- "взаимосогласительная процедура";
- порядок прекращения действия Соглашения.
Как это работает на практике
- Резиденты РФ все еще могут учесть налоги, оплаченные за границей, так как правила об устранении двойного налогообложения пока в силе.
- Больше не будут применяться льготные ставки налогообложения на дивиденды, роялти и проценты по долговым обязательствам.
- Теперь при выплате из РФ дивиденды облагаются 15% налогом; роялти – 20%; проценты за займы – тоже 20%; .
- При продаже недвижимости или акций компаний, где более 50% капитала — это недвижимость, налог будет начисляться по правилам Налогового кодекса РФ.
У стран-партнеров России по СИДН есть 3 сценария как ответить на данные изменения в соглашениях:
- Маловероятный — страна может признать позицию РФ: СИДН частично приостановлено, но в остальном продолжает действовать.
- Фантастический — страна может не согласиться с частичной приостановкой СИДН, утверждая, что соглашение полностью в силе. Такой подход приведет к асимметричному налогообложению в пользу РФ: у нас не будут действовать льготы, а у страны партнера — будут.
- Вероятный — страна полностью прекратит действие (денонсирует) СИДН. Тогда не будут работать никакие положения, включая двойное налогообложение.
Больше полезной информации о международном налогообложении и юридическом сопровождении бизнеса найдете в канале: @x6_group
